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00:00 Nous allons voir maintenant concrètement comment on enregistre une écriture comptable dans des journaux
00:12 et nous allons commencer à aborder une notion de compte.
00:18 Nous allons voir, suite à cette chapitre sur les journaux, le plan comptable d'association.
00:26 C'est pour cela que je vais commencer à vous parler de certains comptes,
00:31 puisque comme on aborde maintenant le chapitre des enregistrements des écritures dans un journal,
00:38 il faut que là on commence à faire référence à certains comptes.
00:43 On va reprendre notre exemple du comptanté.
00:46 Dans les comptantés, on avait vu un achat de marchandises.
00:52 Ici, quand on avait vu un achat de marchandises dans les comptantés, on avait fait un comptanté pour l'achat.
01:00 Ici, l'achat est traduit au débit, puisque c'est une charge.
01:08 C'est un achat de marchandises, par exemple, puisque l'on va vendre cet ordinateur à un client.
01:14 Tout ce qui est un compte de charge, c'est obligatoirement un compte de la classe 6.
01:23 Je ne précise pas pour l'instant les autres comptes.
01:27 Je n'indique que là ce qu'on appelle une classe.
01:32 On va voir le plan comptable en détail juste après.
01:37 Pour l'instant, l'intérêt c'est que vous sachiez que dès qu'on enregistre dans un journal d'achat une charge,
01:45 obligatoirement la charge s'est matérialisée par le compte de la classe 6.
01:50 Ensuite, vous êtes assujetti ou pas à la TVA.
01:55 On va considérer que vous êtes assujetti à la TVA.
01:59 Tout ce qui est compte de TVA, en fait, la comptabilité, il n'y a pas de règle.
02:03 Il y a des choses qu'il faut apprendre, qu'il faut savoir.
02:07 Ce sera un compte de la classe 4. On appelle ça de la TVA déductible.
02:12 Déjà, une petite astuce. Dès que vous verrez TVA déductible, forcément,
02:17 on me l'avait appris comme ça à l'école, comme la première lettre est un D,
02:21 obligatoirement c'est au débit.
02:23 Donc, quand vous enregistrez un achat et que vous êtes assujetti à la TVA,
02:29 la TVA est au débit.
02:31 La TVA, en fait, s'est traduit par ce numéro de compte.
02:35 Là, il faut le savoir, c'est le 445 6.
02:38 Ça, c'est une racine.
02:40 J'ai rajouté un 6 parce que, en fait, ici, ce sont des achats d'autres biens et services.
02:48 Donc, il y a toujours un 6 en dernière position.
02:52 Vous verrez quand on verra la formation vidéo sur les immobilisations.
02:55 Pour l'instant, je ne rentre pas plus en détail.
02:57 Eh bien, le dernier chiffre est un 2.
03:00 Voilà, c'est pour ça qu'ici, ça indique que c'est bien d'autres biens et services.
03:05 Et, en fait, on avait vu dans le compte en T que, effectivement,
03:10 quand on a un achat, au débit, on mettait la charge et au crédit,
03:16 on mettait ce qu'on appelle la ressource.
03:19 C'est donc ici le fournisseur parce qu'on ne paye pas de suite.
03:23 On verra après quand même dans le journal de banque si vous êtes une association dépense-recette.
03:30 Vous ne passerez pas par le journal d'achat, vous passerez directement par le journal de banque.
03:34 Mais là, en fait, je préfère aussi aborder ce cas de figure pour, je dirais,
03:40 concerner tout type d'association.
03:44 Eh bien, ici, on mettra, si vous êtes assujettis, le TTC, 480.
03:50 Et donc là, en fait, ça retranscrit bien les comptes en T.
03:53 C'est pour ça qu'au début, quand on commence vraiment en comptabilité,
03:57 avant de passer par le journal ici, on fait les comptes en T,
04:02 sans mettre pour autant les comptes, mais au moins, on sait déjà ici le sens.
04:06 On sait que quand on a un compte en T, l'achat, c'est au débit.
04:09 Et, en fait, la ressource, c'est au crédit. Le fournisseur, c'est au crédit.
04:14 Voilà, donc c'est tout le temps, tout le temps comme ça.
04:18 Donc la charge, ici, au débit, à voir si vous êtes assujettis à la TVA.
04:22 Donc ça, il faut le savoir, il faut l'apprendre, que c'est les 445.66
04:27 et que le crédit, c'est le fournisseur.
04:30 Voilà, donc le TTC, c'est toujours ici.
04:32 Donc, maintenant, on va voir dans le même principe le journal de vente.
04:36 Donc le journal de vente, eh bien, c'est le même principe.
04:40 Donc là, nous, on est ici l'association. On va au client Durand.
04:44 Donc là, en fait, pour vous, la vente, c'est une recette, c'est un produit.
04:51 Donc, dès que c'est un produit, c'est matérialisé par un compte.
04:55 Donc là, je ne précise que la classe, la classe 7.
04:58 Donc déjà, il faut que vous mettiez au minimum la classe et c'est au crédit.
05:05 Ensuite, si vous êtes assujettis à la TVA sur les ventes, on appelle ça de la TVA collectée.
05:10 Donc vous voyez, c'est pour ça. Alors, après, ce que vous pouvez faire, c'est de vous souvenir au moins de la racine 445.
05:16 Et de dire quand c'est une vente, comme c'est un produit, vous voyez, je sais que c'est un 7.
05:21 Et quand c'est un achat, comme on sait que c'est une charge, eh bien, ici, c'est un 6.
05:26 Vous voyez, pour vous aider au début.
05:28 Voilà, donc la TVA collectée, c'est au minimum 444.57.
05:33 Et après, voilà, donc moi, j'ai rajouté 1.
05:36 Donc là, après, ça dépend des plans comptables.
05:38 Ça peut être 2, 3, voilà.
05:40 Alors là, par contre, le dernier chiffre, ici, par rapport au produit, il n'y a pas de règle.
05:44 Voilà, donc c'est au crédit.
05:46 Alors, pour vous aider, comme collecter, c'est un C, eh bien, C pour crédit.
05:51 Ça peut vous aider.
05:53 Et ensuite, eh bien, effectivement, ici, l'emploi, quand on en est dans une vente, c'est le client.
05:59 Et là, il faut le savoir, le client, c'est toujours 411.
06:02 Et c'est au débit.
06:04 Voilà, donc après, donc là, on a bien reproduit ce qu'on avait appris dans les comptes en T.
06:10 On va voir, effectivement, quand on...
06:12 Donc, on va d'abord régler un fournisseur.
06:15 Comment se solde un fournisseur par l'intermédiaire de la banque.
06:19 Voilà, donc là, c'est pour ça, en plus, j'ai mis les deux en face.
06:23 On avait, donc, au crédit, une facture.
06:28 Puisque quand on avait fait la charge, si vous vous souvenez,
06:31 c'est normal, la dette est constatée au crédit.
06:34 Puisque le fournisseur doit être soldé,
06:36 il doit être égal à zéro.
06:38 Obligatoirement, le fournisseur, ici, va être au débit.
06:43 Et j'avais dit dans les comptes en T,
06:45 quand vous payez, eh bien, la banque est toujours au crédit.
06:50 Voilà, donc ça, il faut le savoir.
06:52 Donc, s'il y a des choses que vous devez vous souvenir,
06:55 quand vous payez, quand vous enregistrez un règlement fournisseur, la banque au crédit,
07:00 si vous utilisez le compte 401, parce que vous êtes en comptabilité créance-dette,
07:08 ici, ça serait le fournisseur.
07:10 Si vous ne passez pas par, donc, vous n'êtes pas en mode créance-dette,
07:14 mais vous êtes, donc, en mode de trésorerie,
07:17 et que, donc, automatiquement, vous avez cette facture fournisseur,
07:22 eh bien, vous n'aurez pas, donc, de journal d'achat, ni de journal de vente.
07:24 Vous aurez uniquement un journal de banque.
07:27 Vous réglez, donc, ici, le fournisseur, et là, vous, au lieu d'avoir un compte 400,
07:31 vous allez constater une charge.
07:33 Donc, là, vous constaterez, pour l'instant, je ne rentre pas dans les détails des comptes,
07:37 puisque c'est surtout dans la formation vidéo qu'on voit les enregistrements comptables
07:41 des factures d'achat fournisseur.
07:42 Eh bien, là, vous aurez votre compte de la classe 6.
07:45 Donc, 6, et vous voyez, donc, ça sera bien une charge,
07:48 et puis, directement, vous réglez le fournisseur.
07:52 Quand le client va vous régler, c'est le même principe, donc, par rapport au comptant T.
07:59 Donc, on avait vu que, tout à l'heure, quand on enregistrait la vente,
08:04 eh bien, donc, le client, il était au débit.
08:08 Donc, pour solder, donc, la créance, donc, du client,
08:13 forcément que vous allez le mettre au crédit.
08:16 Et j'avais dit, dans les comptants T, quand on l'avait vu,
08:19 donc, le schéma, donc, d'un règlement client,
08:22 quand vous encaissez, donc, de l'argent,
08:26 que ce soit une cotisation, un adhérent, un don,
08:30 ou si vous faites, je dirais, des prestations,
08:33 eh bien, donc, là, c'est au débit.
08:36 Voilà, donc, ici, l'encaissement est toujours au débit.
08:39 Si vous êtes en dépense recette,
08:43 eh bien, le client vous règle directement, quand vous avez fait la facture,
08:47 eh bien, en fait, vous, vous n'aurez pas de compte 411 clients,
08:50 puisque vous n'aurez pas de journal de vente.
08:52 Directement, ici, vous aurez un compte de la classe 7.
08:55 Pour l'instant, je ne précise pas après les, on va dire,
08:58 donc, les comptes, donc, ensuite suivants,
09:01 mais ici, automatiquement, vous aurez un compte de la classe 7.
09:06 Donc, ça, c'était pour le journal de banque.
09:09 Et après, effectivement, il nous reste à voir le journal des opérations diverses.
09:13 Alors, pour l'instant, vous voyez, je ne précise pas, donc, des, des écritures,
09:18 je ne donne pas d'exemple.
09:20 Je peux, donc, vous dire qu'effectivement, le journal des opérations diverses,
09:24 ça constate que les écritures qui ne sont ni dans les achats,
09:27 ni dans les ventes, ni dans les trésoreries,
09:29 on le voit surtout, je dirais, tous les mois ou tous les trimestres
09:33 lorsqu'on voit les écritures de salaire ou de TVA.
09:37 Donc, là, on le verra en détail dans, justement, une formation vidéo spécifique,
09:42 donc, à ce type, donc, d'écriture.
09:45 Et ici, alors, bien sûr, si vous êtes en mode créance d'aide,
09:50 eh bien, à la fin de l'année, vous aurez des écritures de régularisation.
09:54 Ça peut être des écritures, par exemple, des quarts de règlement.
09:58 On verra, ça peut être aussi des écritures quand vous avez, donc, une, une, une facture,
10:03 par exemple, de téléphone qui est à cheval sur deux exercices.
10:06 Eh bien, on fait des écritures de régularisation.
10:09 Voilà, donc, ça, en principe, c'est votre expert comptable qui va le faire.
10:14 Et ensuite, voilà, j'en avais un petit peu parlé,
10:17 le dernier journal que vous allez avoir, c'est le journal des à-nouveaux.
10:21 Donc, là, les à-nouveaux, alors, pareil, si vous êtes en dépense recette,
10:26 vous n'en aurez jamais parce que vous, tous les ans,
10:29 il suffit de justifier le solde de trésorerie et ça va s'arrêter là.
10:33 Si vous êtes en mode créance d'aide et que, donc, vous présentez un bilan et un compte de résultat,
10:38 automatiquement, tous les comptes de la classe 1 à 5,
10:43 quand vous avez au moins un an d'exercice,
10:46 eh bien, vont être reportés l'année d'après puisque, en fait,
10:51 comme ce sont des comptes de bilan, c'est votre patrimoine.
10:55 Donc, ces comptes-là, on ne les remet jamais à zéro, donc, tous les ans.
10:59 Ça dure tout au long de la vie de l'association.
11:02 Donc, c'est pour ça qu'ils sont dans un journal spécifique.
11:05 On appelle un journal des annuvaux et le logiciel comptable que vous utilisez,
11:10 eh bien, c'est très bien le faire à la clôture, donc, de l'exercice.
11:15 Alors, après, il y a un journal, donc, je ne vous ai pas parlé, qui est le journal de caisse,
11:19 qui est identique au journal de banque.
11:21 En termes de fonctionnement, c'est un journal de trésorerie et, en fait,
11:26 voilà, si je reviens, donc, par exemple, sur le journal de banque,
11:29 la seule différence, en fait, quand on est sur un journal de caisse,
11:32 c'est de l'espèce, donc, si vous réglez une charge en espèce,
11:36 au lieu d'être, ici, au lieu d'être le compte 512, c'est le compte 53
11:41 et si un adhérent vous règle une cotisation en espèce, par exemple,
11:45 ou un client, en fonction du montant, eh bien, ici, voilà,
11:49 au débit, quand vous encaisserez, donc, de l'espèce pour votre association,
11:54 pareil, ça sera le compte 53.
11:57 Voilà, donc, là, on a vraiment bien vu les enregistrements,
12:02 donc, dans un journal, on a commencé à aborder un peu les comptes,
12:06 eh bien, justement, maintenant, on va vraiment rentrer dans le vif du sujet
12:10 puisqu'on va voir le plan comptable, donc, association
12:14 avec, effectivement, une mise en pratique sur EBP compta association.
12:19 associations.