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ÉducationTranscription
00:00 Nous allons voir donc un premier exemple de comptabilisation de subventions, ce qu'on
00:10 appelle les subventions d'exploitation.
00:12 Donc on va prendre un cas concret, par exemple une association obtient 50 000 euros pour
00:19 financer un projet et donc en fait il est sur deux exercices, vous voyez 2018-2019,
00:26 et en fait la subvention est accordée le 1er juillet mais est versée 4 mois plus tard.
00:32 Donc on va voir comment constater au 1er juillet la subvention, ensuite on va apprendre
00:39 à saisir le versement 4 mois plus tard et ensuite on va apprendre à étaler la subvention
00:47 sur deux ans.
00:49 Donc première écriture que l'on va apprendre à saisir pour une subvention d'exploitation,
00:55 c'est donc effectivement la constatation de la subvention.
00:59 Dans le journal d'ODE, je vais constater la subvention, donc ici, il faudrait que je
01:11 sois au 1er juillet, il faudrait être sur 2018 par rapport à l'exemple, là je suis
01:18 sur 2019, c'est pas grave, donc ici je vais constater le compte 441, voilà vous voyez
01:29 subvention d'exploitation, donc pour ici la globalité, pour 50 000 euros, voilà,
01:38 et ensuite comme c'est un produit, je vais constater le 74, s'il n'existe pas je vais
01:52 le créer, alors ce que je vous conseille c'est aussi de créer autant de 74 que vous
01:57 avez de financeurs, donc si c'est une subvention que vous obtenez par la mairie, le conseil
02:01 régional, le conseil départemental, vous créez autant de 74, voilà, donc là je vais
02:09 mettre mettons 741, voilà, et ici je vais mettre mettons subvention d'exploitation
02:18 région, c'est un exemple, attention quand vous créez le compte c'est bien de le mettre
02:22 en type détail, voilà, donc là pour 50 000 euros, donc là je constate la subvention,
02:28 donc 4 mois plus tard, et bien effectivement on m'apprend donc que la subvention a été
02:34 versée, donc là après il faut aller effectivement dans le journal de trésorerie, bien, je vais
02:40 donc débiter et créditer donc le compte 441, voilà, 7, donc là, voilà, la subvention
02:48 a été versée, donc là je crédite pour la globalité, je vais débiter bien sûr
02:53 le 512, voilà, donc ça en fait, voilà, et donc ça c'était au 1er novembre, puisque
02:58 en fait c'est 4 mois après.
03:01 Après, et bien effectivement, une fois que j'ai obtenu la subvention, en fin d'année,
03:08 puisque j'ai une cote par sur 2 ans, il faut que, alors je constate que vraiment donc au
03:15 niveau du produit, et bien que la moitié, 25 000 euros, donc là je vais passer une
03:20 OD, voilà, donc là en fait, ce que je vais faire, puisque j'avais constaté la globalité
03:27 dans le compte 74 pour 50 000 euros, ici en fait, je vais enlever, et bien, 25 000 euros,
03:35 puisque ici donc, en fait, hein, sinon, voilà, ici, ce que je vais faire, je vais débiter
03:45 25 000 euros, et voilà, je vais créditer ce qu'on appelle un 487, voilà, produit constaté
03:55 d'avance, voilà, comme ça, si je présente après un bilan, et bien effectivement, je
04:03 n'aurai que 25 000 euros dans le compte 74.
04:07 Alors après, bien sûr, il y a une annexe, hein, donc versée au bilan qui explique tout
04:12 ça, et donc après, au 1er janvier, donc là, il faudrait clôturer, ce que l'on fait
04:17 en fait, on dit, alors c'est comptable, on extourne le 487, c'est-à-dire qu'après,
04:22 voilà, il faudrait que ce soit au 1er janvier 2020, je vous montre, je le fais ici, puisque
04:29 en fait, il faut donc, et bien, reconsidérer que pour l'année n+1, on n'a que encore
04:36 74 000, donc là, j'extourne le 487 000, et comme ça, sur n+1, et bien, je crédite,
04:46 voilà, le 741, voilà, pour 25 000, comme ça, j'aurais bien réparti sur deux années
04:54 mes 50 000 euros, donc 25 000 sur, donc, 2018 ou 2019, et 2020, donc, les 25 000 restants.
05:04 Alors, c'est vrai que c'est un petit peu, je dirais, compliqué en termes d'écriture,
05:09 mais donc ça, c'est vraiment le cas de figure quand vous avez une subvention sur deux ans,
05:14 voilà, mais sinon, effectivement, vous n'avez pas à passer cette écriture, donc si, c'est
05:21 sur le même exercice.
05:22 Alors après aussi, je vais vous montrer un autre cas de figure, c'est quand, effectivement,
05:28 vous avez une avance, donc, pour une subvention, c'est-à-dire que si, éventuellement, dès
05:33 le 1er juillet, vous aviez eu, admettons, 5 000 euros, par exemple, d'avance, alors,
05:38 on va voir comment le saisir.
05:40 Donc, dès que vous avez, éventuellement, une avance sur une notification de subvention,
05:47 et bien, donc, c'est dans le journal de banque, ce que vous allez faire ici, vous allez, donc,
05:53 débiter l'avance, donc, la contrepartie, et bien, effectivement, c'est le 487, donc,
05:59 ici, on constate un produit constaté d'avance, donc, par exemple, pour 5 000 euros, c'est
06:05 un exemple, voilà, donc là, vous, et ensuite, et bien, effectivement, ce qu'il faut faire,
06:11 c'est solder le 487 au profit, donc, du 74, mention, et bien, ici, alors, on change, bien
06:21 sûr, de journal, je vais dans les OD, et là, en fait, ce que je fais, je vais solder
06:28 le 487, voilà, pour les 5 000, voilà, et ici, je vais créditer le 74 par rapport,
06:40 donc, à la subvention que j'ai obtenue.
06:43 Voilà, donc, ça, c'est juste un aparté pour les avances sur subvention.
06:47 Donc, pour résumer, en fait, lorsque vous avez une subvention, alors, je vais revenir,
06:53 donc, sur l'exemple, voilà, donc, ici, quand on a la notification de la subvention, donc,
06:59 là, au 1er juillet, ici, je débite, donc, le 4417, et je crédite le 74.
07:05 Quatre mois plus tard, en fait, qu'est-ce que je fais, puisqu'on a perçu la subvention,
07:11 je débite le 512 et je crédite le 4417 pour la globalité, et comme elle a accordé sur
07:19 deux mois, il faut, donc, que je répartisse le 74, donc, je vais débiter une partie du
07:25 74 puisque je l'avais crédité pour 50 000, je débite le 25 000 et je vais créditer
07:33 le 487.
07:34 C'est ce qu'on appelle, donc, un produit constaté d'avance.
07:37 Donc, et quand je clôture, au 1er janvier, donc, 2019, eh bien, je vais, ce qu'on appelle
07:43 externer, je vais débiter le 487 de 25 000 et je crédite 74 de 25 000 puisque pour l'année
07:51 N+1, je dois constater, donc, au niveau subvention du 74, je n'ai plus que 25 000.
07:57 Merci.